甲电视机生产企业与乙天然气开采企业均为增值税一般纳税人，2016年2月甲企业用自产的不含税市场价为3000元的电视机与乙企业开采的天然气进行等价交换，甲企...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲电视机生产企业与乙天然气开采企业均为增值税一般纳税人，2016年2月甲企业用自产的不含税市场价为3000元的电视机与乙企业开采的天然气进行等价交换，甲企业将换入的天然气用于职工食堂，乙企业将换入的电视机无偿赠送给希望小学，双方互开了增值税专用发票。下列关于此项业务的增值税处理，说法正确的是（）。

选项 A.甲企业换出电视机应确认增值税销项税额510元，换入天然气可以抵扣进项税额为0 B.甲企业换出电视机应确认增值税销项税额510元，换入天然气可以抵扣进项税额510元 C.乙企业换出天然气应确认增值税销项税额390元，换入电视机可以抵扣进项税额为0 D.乙企业换出天然气应确认增值税销项税额510元，换入电视机可以抵扣进项税额510元

答案 A

解析纳税人采取以物易物方式销售货物的，双方都应做购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额及进项税额。甲企业换出的电视机应确认销项税额=3000*17%=510（元），甲企业换入天然气用于职工福利，进项税额不得抵扣。乙企业换出的天然气应确认销项税额=3000*13%=390（元），乙企业换入的电视机，用于无偿赠送，应视同销售确认销项，对应的进项税额可以抵扣，可以抵扣的进项税额为510元。

分享到：

甲电视机生产企业与乙天然气开采企业均为增值税一般纳税人，2016年2月甲企业用自产的不含税市场价为3000元的电视机与乙企业开采的天然气进行等价交换，甲企...

相关内容：电视机,生产,企业,天然气,增值税,纳税人,2016年,市场价,3000元,甲企

猜你喜欢

访问排行

联系我们