共用题干某地板制造公司为增值税一般纳税人，2014年9月有关业务如下：(1)内销自产实木地板包括：销售A型实木地板一批，不含税销售额320万元；销...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题共用题干某地板制造公司为增值税一般纳税人，2014年9月有关业务如下： (1)内销自产实木地板包括：销售A型实木地板一批，不含税销售额320万元；销售B型实木地板一批，不含税销售额304万元；销售竹制地板一批，不含税销售额71.18万元； (2)从某农场采购原木，收购凭证注明价款100万元，材料已验收入库；购货过程中发生不含税运输费用2万元，取得了运输企业开具的货运增值税专用发票；从水厂购进自来水，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明增值税税额18万元，其中职工浴室使用10%； (3)进口实木地板一批，境外成交价为258万元，到达报关地前的运保费为35万元，从海关报关地点运输到公司所在地，支付运费28万元，尚未取得运费发票； (4)将A型实木地板奖励给对公司有突出贡献的人员，账面成本为18万元，市场不含税价24万元；厂部自用A型实木地板一批，账面成本为5万元，市场不含税价8万元； (5)将进口实木地板的80%全部用于连续加工高档实木漆饰地板，加工的地板直接发给外地的经销商，取得不含税价款490万元； (6)8月份增值税留抵税额为10万元。（关税税率均为10%，实木地板消费税税率为5%，本月购进货物取得的相关发票均在本月申报并通过认证）根据上述资料，回答下列问题：

选项该公司9月份国内生产销售应纳增值税销项税额()万元。 A、202.69 B、206.92 C、206.29 D、205.56

答案 B

解析 (1)关税=(258+35)*10%=29.3（万元）消费税=(258+35+29.30)/(1-5%)*5%=16.96（万元）增值税=(258+35+29.30)/(1-5%)*17%=57.67（万元）进口环节税金合计=29.3+16.96+57.67=103.93（万元） (2)销项税额=(320+304+71.18+24+8+490)*17%=206.92（万元） (3)内销环节的消费税=(320+304+24+8+490)*5%=57.3（万元）可抵扣已纳消费税=16.96*80%=13.57（万元）本期应纳消费税=57.3-13.57=43.73（万元） (4)本月产生的进项税额=100*13%+2*11%+18*90%+57.67=87.09(万元) 国内生产销售环节应纳增值税税额=206.92-87.09-10=109.83（万元）

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