共用题干某市汽车制造企业为增值税一般纳税人，2013年12月，有关生产经营业务如下：(1)将20辆A型小汽车送到设在厂区大门口的非独立核算的门市部销售...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题共用题干某市汽车制造企业为增值税一般纳税人，2013年12月，有关生产经营业务如下：(1)将20辆A型小汽车送到设在厂区大门口的非独立核算的门市部销售，规定每辆不含税售价13万元，门市部当月销售了18辆。(2)采取赊销方式销售A型小汽车25辆给汽车销售公司，每辆不含税售价12万元，合同约定本月31日收回全部货款300万元，但由于汽车销售公司资金紧张，当月实际收回价款240万元，余款下月才能收回。(3)销售B型小汽车50辆给特约经销商，每辆不含税售价10万元，向特约经销商开具了税控增值税专用发票，注明价款500万元、增值税85万元，由于特约经销商当月支付了全部货款，汽车制造企业给予特约经销商原售价3%的销售折扣。(4)将10辆B型小汽车交给某商厦经销，支付进场费3万元，规定每辆含税零售价12万元，当月汽车制造企业与该商厦平价结清了货款120万元，并另按含税销售额的5%支付了商厦6万元的返还收入，取得商厦开具的普通发票。(5)从其他汽车制造厂购买B型小汽年底盘用于改装生产B型小汽车，取得税控增值税专用发票注明价款20万元、增值税3.4万元，该批底盘当月均生产领用。(6)将新研制生产的C型小汽车5辆销售给本企业的中层干部，每辆按成本价10万元出售，共计取得收入50万元，C型小汽车尚无市场销售价格。(7)销售已使用半年的进口小汽车1辆，开具普通发票取得收入33.28万元，该辆进口小汽车账面原值为30万元，销售时账面净值为28万元。(8)购进机械设备一台，取得税控增值税专用发票注明价款40万元、增值税6.8万元，该设备当月投入使用。(9)当月购进原材料取得税控增值税专用发票注明价款600万元、增值税102万元，并经国家税务机关认证，支付购进原材料的铁路运输费用20万元、保险费用4万元，取得铁路运输发票。(10)从小规模纳税人处购进小工具一批，取得由当地税务机关代开的增值税专用发票注明增值税1.8万元，支付铁路运输费用2万元并取得铁路运输发票。(11)当月把一批库存的原外购计划用于生产汽车的皮质汽车座套改变用途，用于企业职工食堂贵宾厅的座椅座套，该库存外购座套账面金额25万元（其中含抵扣过进项税的铁路运输费用3.72万元），直接计入“管理费用”账户为25万元。已知，小汽车消费税税率9%，成本利润率8%。要求：根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题。

选项该企业当月增值税的销项税额为()万元。 A:192.51 B:203.30 C:207.20 D:209.13

答案 B

解析 79.该企业当月的增值税销项税额=[13*18+300+500+120/（1+17%）+50*（1+8%)（1-9%）]*17%=1195.90*17%=203.30（万元） 80.该企业当月需要转出的进项税额=(25-3.72)*17%+3.72(1-7%)*7%=3.62+0.28=3.90（万元） 81.该企业当月可以抵扣的增值税进项税=3.4+6.8+102+(20+2)*7%+1.8-3.9=111.64（万元）当月该企业应纳增值税=203.30-111.64+33.28(1+4%)*4%*50%=92.3（万元） 82.当月该企业应纳消费税=[13*18+300+500+120/(1+170)+50*(1+8%)(1-9%)]*9%=1195.90*9%=107.63（万元） 83.当月该企业应纳城建税=(92.3+107.63)*7%=14（万元） 84.该企业收取货款后，按照平销返利支付给商厦的返还收入，取得商厦开具的普通发票，不能冲减销项税额，也与该企业的进项税额无关，所以AB选项错误。原计划用于生产汽车的皮质汽车座套改变用途用于职工食堂，属于用于职工福利，应做进项税额转出，所以D选项错误。

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共用题干某市汽车制造企业为增值税一般纳税人，2013年12月，有关生产经营业务如下：(1)将20辆A型小汽车送到设在厂区大门口的非独立核算的门市部销售...

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