共用题干位于县城的某农机生产企业为增值税一般纳税人，2014年9月发生以下业务：(1)从小规模纳税人处购进一批原材料，取得税务机关代开的增值税专用发票...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题共用题干位于县城的某农机生产企业为增值税一般纳税人，2014年9月发生以下业务：(1)从小规模纳税人处购进一批原材料，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款50000元；另支付给运输企业运输费用1000元，取得运输企业开具的普通发票，原材料已入库。(2)外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款200000元，本月生产领用价值110000元的农机零配件，另支付给运输企业（小规模纳税人）不含税运输费用8000元，取得税务机关代开的运输业增值税专用发票。(3)生产领用7月份外购的钢材一批，成本85000元，企业在建工程领用5月份外购的钢材一批，成本70000元，已抵扣进项税。(4)销售农用机械一批，取得不含税销售额650000元，另收取包装费36000元。(5)销售一批农机零部件，取得含税销售额98280元。(6)提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计70200元。企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。根据上述资料，回答下列问题：

选项 2014年9月该企业应纳城建税及教育费附加为()元。 A:8862.73 B:7241.35 C:7142.53 D:7563.53

答案 C

解析业务(1)：进项税=50000*3%=1500（元）业务(2)：进项税=200000*17%+8000*3%=34240（元）业务(3)：进项税转出=70000*17%=11900（元）业务(4)：销项税额=650000*13%+36000/(1+13%)*13%=88641.59（元）业务(5)：销项税额=98280/(1+17%)*17%=14280（元）业务(6)：销项税额=70200/(1+17%)*17%=10200（元） 2014年9月该企业销项税额=88641.59+14280+10200=113121.59（元） 2014年9月该企业应纳增值税额=113121.59-(1500+34240-11900)=89281.59（元） 2014年9月该企业应纳城建税及教育费附加=89281.59*(5%+3%)=7142.53（元）

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共用题干位于县城的某农机生产企业为增值税一般纳税人，2014年9月发生以下业务：(1)从小规模纳税人处购进一批原材料，取得税务机关代开的增值税专用发票...

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