共用题干东方印刷厂为增值税一般纳税人，主营书刊、写字本等印刷业务。2013年9月有关资料如下：(1)接受出版社和杂志社委托，自行购买纸张，印刷有统一刊...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题共用题干东方印刷厂为增值税一般纳税人，主营书刊、写字本等印刷业务。2013年9月有关资料如下：(1)接受出版社和杂志社委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号(CN)的图书和杂志。购买纸张取得的增值税专用发票上注明税额340000元，向各出版社和杂志社开具的增值税专用发票上注明金额2900000元。(2)接受报社委托，印刷有统一刊号(CN)的报纸，纸张由报社提供，成本450000元，收取加工费和代垫辅料款，向报社开具的增值税专用发票上注明金额200000元。(3)接受学校委托，印刷信纸、信封、会议记录本和练习本，自行购买纸张，取得增值税专用发票注明税额68000元，向学校开具的普通发票注明金额520000元。(4)销售印刷过程中产生的纸张边角废料，取得含税收入3000元。(5)当月购买其他印刷用材料，取得的增值税专用发票上注明税额51000元。购货和送货均交由当地甲运输公司（营改增后认定为增值税小规模纳税人）负责运输，9月份发生运费20000元、装卸费5000元，甲运输公司向其开具了增值税普通发票。(6)月末盘点时发现部分库存纸张因保管不善潮湿霉烂，成本为5700元。(7)印刷厂购置并更换用于印刷的设备一台，取得的增值税专用发票上注明税额1360元。（本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证和抵扣）根据上述资料，回答下列问题：

选项该印刷厂当月准予抵扣进项税额()元。 A、459431 B、460740 C、459391 D、460360

答案 C

解析印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号(CN)以及采用国际标准书号编序的图书、报纸和杂志，按货物销售征收增值税。计税销售额=2900000+200000+(520000+3000)(1+17%)=3547008.55（元）业务(1)：进项税=340000（元）销项税=2900000*13%=377000（元）业务(2)：销项税=200000*17%=34000（元）业务(3)：进项税=68000（元）销项税=520000/(1+17%)*17%=75555.56（元）业务(4)：销项税=3000/(1+17%)*17%=435.90（元）业务(5)：进项税=51000（元）业务(6)：进项税转出=5700*17%=969（元）业务(7)：进项税=1360（元）销项税=377000+34000+75555.56+435.90=486991.46（元）可抵扣进项税=340000+68000+51000+1360-969=459391（元）应纳增值税=486991.46-459391=27600.46（元）

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