共用题干某金融机构2014年第1季度业务收支情况如下：(1)贷款利息收入200万元，其中含向其他银行贷款利息收入10万元；吸收存款1500万元，存款利...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题共用题干某金融机构2014年第1季度业务收支情况如下：(1)贷款利息收入200万元，其中含向其他银行贷款利息收入10万元；吸收存款1500万元，存款利息支出140万元；本季度取得加息、罚息收入8万元。(2)开展股票买卖业务，买进价90万元，卖出价100万元；(3)出纳长款收入0.5万元；结算手续费收入18万元；结算罚款收入3万元；(4)本季度购进黄金支付价款170万元，销售黄金取得收入350万元。(5)销售支票、账单凭证收入150万元。(6)为电信部门代收电话费当季度收入为850万元，支付给委托方价款836万元。(7)受某公司委托发放贷款，金额5000万元，贷款期限3个月，年利息率为4.8%，已经收到贷款企业的利息并转交给委托方，银行按贷款利息收入的10%收取手续费。根据以上资料，回答下列问题：

选项计算该金融机构受托发放贷款业务应纳的营业税为()万元。 A:6 B:0.3 C:1.2 D:3

答案 B

解析 (1)向其他银行贷款取得贷款利息收入，属于金融机构往来利息收入，不征收营业税。本季度取得的加息、罚息应计入营业额中征税。应纳营业税=（200-10+8）*5%=9.9（万元） (2)金融企业从事股票买卖业务，以股票的卖出价减去买入价后的余额为营业额。应纳营业税=（100-90）*5%=0.5（万元） (3)出纳长款收入不征营业税。结算手续费及罚款收入应纳营业税。应纳营业税=(18+3)*5%=1.05（万元） (4)金银买卖业务征收增值税，不征收营业税。 (5)销售支票、账单凭证收入应纳营业税=150*5%=7.5（万元） (6)代收电话费应缴纳的营业税=（850-836）*5%=0.7（万元） (7)收取的手续费应纳营业税=5000*4.8%/12*3*10%*5%=0.3（万元）本季度共应纳营业税=9.9+0.5+1.05+7.5+0.7+0.3=19.95（万元）

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