共用题干某油田是增值税一般纳税人，以1个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税，2014年1月开采原油20万吨，伴采天然气1000万立方米。当月开采原油过程...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题共用题干某油田是增值税一般纳税人，以1个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税，2014年1月开采原油20万吨，伴采天然气1000万立方米。当月开采原油过程中用于加热使用自采原油2万吨，其余18万吨原油当月全部销售，取得销售额（不含增值税）180万元；将伴采的天然气全部销售，取得销售额（不含增值税）50万元。为邻省某油田提供生产性劳务，在劳务发生地预缴了0.6万元税款后实际取得款项22.8万元；当月购入生产经营用水电，取得增值税专用发票上注明增值税9万元；从小规模纳税人处外购办公用品，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明增值税税款1万元。假定当地原油、天然气资源税税率均为5%，取得的相关票据均在当月通过税务机关认证并申报抵扣。要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题。

选项该油田当月应纳增值税()万元。 A:28.81 B:29.9 C:30.61 D:31.31

答案 B

解析 71.该油田当月开采的原油应缴纳的资源税=180*5%=9（万元）【提示】开采原油过程中用于加热、修井的原油免征资源税。 72.该油田当月伴采的天然气应缴纳的资源税=50*5%=2.5（万元）【提示】开采原油伴采的天然气应当征收资源税。 73.该油田当月可抵扣的增值税进项税额=9+1=10（万元）该油田当月应缴纳的增值税=180*17%+50*13%+(22.8+0.6)/(1+17%)*17%-10-0.6=29.9（万元） 74.该油田当月应纳的营业税为0元。【提示】原油增值税税率17%，天然气增值税适用13%低税率，油气田企业之间提供生产性劳务征收增值税而不征营业税，油气田企业跨省、自治区、直辖市提供生产性劳务的，在劳务发生地按照3%的预征率计算缴纳增值税，在劳务发生地预缴的税款可从其应纳增值税中抵减。

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共用题干某油田是增值税一般纳税人，以1个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税，2014年1月开采原油20万吨，伴采天然气1000万立方米。当月开采原油过程...

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