某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2011年8月发生如下业务：将其生产的20箱A牌高尔夫球具移送至下设非独立核算门市部，当月该门市部将其中的80%零售，取...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2011年8月发生如下业务：将其生产的20箱A牌高尔夫球具移送至下设非独立核算门市部，当月该门市部将其中的80%零售，取得不含税销售额410000元；A牌高尔夫球平均销售价格（不含增值税）为25000元/箱，最高销售价格（不含增值税）为26000元/箱，当月将5箱A牌高尔夫球用于换取一批生产材料，则下列关于高尔夫球生产企业上述业务的税务处理正确的有（　　）。（高尔夫球及球具适用的消费税税率是10%）

选项 A. 非独立核算门市部销售高尔夫球具的增值税销项税额为69700元 B. 该球具厂将高尔夫球换取生产资料应缴纳的消费税为12500元 C. 该球具厂将高尔夫球换取生产资料的增值税销项税额为21250元 D. 该企业上述业务应缴纳消费税合计53500元 E. 该企业上述业务的增值税销项税额合计为90950元

答案 ACE

解析将自产应税消费品用于换取生产资料，应按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为消费税计税依据，但是增值税应按平均价格来计算。则高尔夫球具厂上述业务应缴纳的消费税=410000*10%+5*26000*10%=54000（元）；上述业务增值税销项税额=（410000+25000*5）*17%=90950（元）。

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某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2011年8月发生如下业务：将其生产的20箱A牌高尔夫球具移送至下设非独立核算门市部，当月该门市部将其中的80%零售，取...

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