甲家具厂（增值税一般纳税人）2011年9月发生如下业务：（1）向农业生产者收购木材30吨，收购凭证上注明支付收购货款60万元；向运输公司支付运费5万元...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲家具厂（增值税一般纳税人）2011年9月发生如下业务：（1）向农业生产者收购木材30吨，收购凭证上注明支付收购货款60万元；向运输公司支付运费5万元，取得运输单位开具的运输发票；（2）木材验收入库后，将其运往乙地板厂加工成未上漆的实木地板A，取得乙厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费10万元，增值税1.7万元；甲厂收回实木地板A时，乙厂代收代缴了甲厂的消费税，乙厂无同类实木地板销售价格；（3）进口实木地板B一批，支付价款折合人民币12万元，运抵我国境内输入地点起卸前的运费2万元，保险费1万元，取得海关缴款书；支付口岸至厂区运费1万元，取得运输公司开具的运输发票；（4）分别领取委托加工收回实木地板A的50%和进口实木地板B的40%，用于继续加工生产高级实木地板C，当月生产高级实木地板C共2500箱，销售该实木地板1200箱，取得不含税销售额360万元。已知：实木地板消费税税率为5%；实木地板成本利润率5%；进口关税税率30%；上述相关发票均经过认证，根据以上资料回答下列问题：甲家具厂当期进口环节应缴纳增值税（　　）万元。

选项 A. 2.68 B. 3.32 C. 3.49 D. 3.72

答案 C

解析进口环节应缴纳增值税=（12+2+1）*（1+30%）/（1-5%）*17%=3.49（万元）。

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甲家具厂（增值税一般纳税人）2011年9月发生如下业务：（1）向农业生产者收购木材30吨，收购凭证上注明支付收购货款60万元；向运输公司支付运费5万元...

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