某印刷厂为增值税一般纳税人，主营书刊、写字本等印刷业务。2011年11月份有关资料如下：（1）接受出版社和杂志社委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号（C...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某印刷厂为增值税一般纳税人，主营书刊、写字本等印刷业务。2011年11月份有关资料如下：（1）接受出版社和杂志社委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号（CN）的图书和杂志。购买纸张取得的增值税专用发票上注明税额340000元，向各出版社和杂志社开具的增值税专用发票上注明金额2900000元；（2）接受报社委托，印刷有统一刊号（CN）的报纸，纸张由报社提供，成本500000元，收取加工费和代垫辅料款，向报社开具的增值税专用发票上注明金额200000元；（3）接受学校委托，印刷会议记录本和练习本、模拟试卷，自行购买纸张，取得增值税专用发票注明税额68000元，向学校开具的普通发票注明金额520000元；（4）销售印刷过程中产生的纸张边角废料，取得含税收入3000元；（5）月末盘点时发现部分库存纸张因保管不善潮湿霉烂，账面成本为5700元；（6）印刷厂购置并更换用于防伪税控系统开具增值税专用发票的计算机一台，取得的增值税专用发票上注明税额1360元；（7）当月发生水费，不含税价2000元，取得的是开票方选择按征收率开具的增值税专用发票。本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证和抵扣。该印刷厂当月应当计算增值税的销售额为（　　）元。

选项 A. 3514444.44 B. 3547008.55 C. 3562741.09 D. 3623000

答案 B

解析印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号（CN）以及采用国际标准书号编序的图书、报纸和杂志。按货物销售征收增值税，使用图书13%的税率。如果不符合条件，则属于加工劳务应当使用17%的基本税率。计税销售额=2900000＋200000＋（520000＋3000）（1＋17％）=3547008.55（元）

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某印刷厂为增值税一般纳税人，主营书刊、写字本等印刷业务。2011年11月份有关资料如下：（1）接受出版社和杂志社委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号（C...

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