（2018年）某电动车生产企业为增值税一般纳税人，2019年企业自行核算的会计利润总额11696万元，已预缴企业所得税1500万元。2020年1月，经委托...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题（2018年）某电动车生产企业为增值税一般纳税人，2019年企业自行核算的会计利润总额11696万元，已预缴企业所得税1500万元。2020年1月，经委托的税务师审核，发现以下业务：（1）企业2019年年初房产原值12300万元，其中幼儿园房产原值300万元，未申报缴纳房产税；（2）企业2019年成本费用含实际发放合理工资薪金总额4000万元，实际发生的职工工会经费100万元、职工福利费480万元、职工教育经费670万元；（3）合并一配件厂，合并基准日配件厂全部资产的计税基础和公允价值分别为5000万元和5700万元，全部负债的计税基础和公允价值分别为3600万元和3200万元，可结转以后年度弥补的亏损额670万元。合并方支付本企业股权2300万元、银行存款200万元。合并符合企业重组的特殊性税务处理条件且双方选择采用此方法。（说明：计税房产余值的扣除比例20%，合并当年国家发行最长期限的国债年利率为4.3%）根据上述资料，回答下列问题：该企业2019年职工福利费、职工教育经费和职工工会经费应调增所得额（）万元。

选项 A.70 B.150 C.370 D.290

答案 C

解析工会经费税前扣除限额=4000×2%=80（万元）<实际发生额100万元，应调增=100-80=20（万元）；职工福利费税前扣除限额=4000×14%=560（万元）＞实际发生额480万元，不需要纳税调整；职工教育经费税前扣除限额=4000×8%=320（万元）＜实际发生额670万元，应调增=670-320=350（万元）；该企业2019年职工福利费、职工教育经费和职工工会经费应调增所得额=20+350=370（万元）。

分享到：

（2018年）某电动车生产企业为增值税一般纳税人，2019年企业自行核算的会计利润总额11696万元，已预缴企业所得税1500万元。2020年1月，经委托...

相关内容：2018年,电动车,生产,企业,增值税,纳税人,2019年,核算,会计,利润,总额,11696万元,企业所得税,1500万元,2020年,委托

猜你喜欢

访问排行

联系我们