某市一空调生产企业，增值税一般纳税人， 2018 年业务如下:(1 )全年销售空调，增值税专用发票注明销售收入28000万元，销项税额4760万元;全...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某市一空调生产企业，增值税一般纳税人， 2018 年业务如下: (1 )全年销售空调，增值税专用发票注明销售收入28000万元，销项税额4760万元;全年购进原材料增值税专用发票注明16000 万元，进项税额2210万元; (2) 5月1日起出租仓库给甲公司，全年不含税租金120万元，企业选择简易计税; (3) 6月20日接受乙企业捐赠原材料，取得增值税专用发票注明30万元，进项税额5.1万元，已计入“营业外收入”; (4)转让空调专利技术所有权，收入970万元，成本280万元(成本、费用单独核算) ; (5) 8月10日购置安全生产设备，增值税专用发票注明320万元，进项税额54.4万元，当月使用。税法年限10年(无残值)，当年计提折旧37.3万元; (6)空调销售成本19300万元，销售费用5300万元(其中广告费4600万元)，管理费用1600万元(其中业务招待费176万元，新产品研发费用180万元)，财务费用1200万元; (7)工资2500万元，工会经费42万元，职工福利费376万元，职工教育经费73万元; (8)营业外支出230万元(通过民政部门向贫困山区捐款130万元，环保部门罚款20万元)。 (城建税税率 7%，教育费附加3%，企业所得税税率 25%，不考虑地方教育费附加) 该企业2018年度应缴纳的企业所得税是()万元。

选项 A.162.21 B.170.46 C.148.46 D.161.66

答案 D

解析企业“购置并实际使用”《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的“环境保护、节能节水、安全生产”等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。该企业应纳的企业所得税=774.63*25%- 320* 10%=161.66 (万元)。

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某市一空调生产企业，增值税一般纳税人， 2018 年业务如下:(1 )全年销售空调，增值税专用发票注明销售收入28000万元，销项税额4760万元;全...

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