某市一家工业企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率为25%。2015年生产经营业务如下：6月，企业为了提高产品性能与安全度，从国内购入2台安全生产专用...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某市一家工业企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率为25%。2015年生产经营业务如下：6月，企业为了提高产品性能与安全度，从国内购入2台安全生产专用设备并于当月投入使用，取得增值税专用发票上注明价款400万元，增值税68万元，企业采用直线法按5年计提折旧，残值率8%（经税务机关认可），税法规定该设备直线法折旧年限为10年。计算企业所得税应纳税所得额时，安全生产设备折旧费调整应纳税所得额的金额是（　）万元。

选项 A.18.4 　　B.33.25 　　C.36.80 　　D.43.01

答案 A

解析当年会计上的折旧＝400*（1－8%）512*6＝36.8（万元）；当年按照税法规定所得税允许扣除的折旧＝400*（1－8%）1012*6＝18.4（万元），所以，安全生产设备折旧费应调增应纳税所得额＝36.8－18.4＝18.4（万元）

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