位于甲市的某企业2013年会计利润总额为180万元，当期将自产的一批图书通过当地的人民政府捐赠给西藏某希望小学，该批图书公允价值30万元，成本23万元，企...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题位于甲市的某企业2013年会计利润总额为180万元，当期将自产的一批图书通过当地的人民政府捐赠给西藏某希望小学，该批图书公允价值30万元，成本23万元，企业已做正确的会汁处理，增值税税率为13%，假设不存在其他调整事项，该企业2013年应纳企业所得税为()万元。

选项 A、41.25 B、42.08 C、48.08 D、48.38

答案 C

解析公益捐赠要考虑视同销售对应纳税所得额的影响，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予税前扣除。实际税前准予扣除的捐赠支出=180*12%=21.6（万元）实际捐赠支出=23+30*13%=26.9（万元）则捐赠支出纳税调增额=26.9-21.6=5.3（万元）视同销售对应纳税所得额的影响=30-23=7（万元）该企业2013年应纳企业所得税=(180+7+5.3)*25%=48.08（万元）

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