某居民企业2014年度实现利润总额25万元。经审核，在“财务费用”账户中列支的利息费用包括向银行借入流动资金200万元，借款期限6个月，支付利息费用4.5...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某居民企业2014年度实现利润总额25万元。经审核，在“财务费用”账户中列支的利息费用包括向银行借入流动资金200万元，借款期限6个月，支付利息费用4.5万元；经批准向职工借入流动资金50万元，借款期限9个月，支付利息费用2.25万元。假定不存在其他纳税调整事项，该企业2014年度应缴纳企业所得税()万元。

选项 A、5.48 B、5.25 C、6.39 D、6.89

答案 C

解析向非金融机构借款的费用支出，在不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予扣除。向银行借入流动资金年利率=(4.5/200)*2=4.5%向职工借入流动资金准予扣除的利息费用=50*4.5%*9/12=1.69（万元）该企业2014年度应纳税所得额=25+2.25-1.69=25.56（万元）应纳所得税=25.56*25%=6.39（万元）

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