某饮料制造企业为增值税一般纳税人，2015年全年取得饮料销售收入20000万元，销售过程中购货方违约，另外取得合同违约金23.4万元；处置废弃的设备取得处...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某饮料制造企业为增值税一般纳税人，2015年全年取得饮料销售收入20000万元，销售过程中购货方违约，另外取得合同违约金23.4万元；处置废弃的设备取得处置收入8万元，假设该企业2015年实际发生广告费7000万元，则2015年该企业计算应纳税所得额时准予扣除的广告费为（　）万元。

选项 A、7000 B、3003 C、3044 D、6006

答案 D

解析对饮料制造企业，不超过当年销售（营业）收入30%的广告费和业务宣传费支出可以在所得税前扣除。销售产品过程中收取的违约金属于价外费用，视同含税销售额确认销售收入，会计与税法对此处理是一致的，所以违约金换算为不含税数额后并入销售收入，即23.4（1+17%）=20（万元）。固定资产处置收入不属于销售（营业）收入。因此，该企业当年可在税前扣除的广告费限额=（20000+20）*30%=6006（万元），实际支付的7000万元大于限额，只能扣除6006万元。

分享到：

某饮料制造企业为增值税一般纳税人，2015年全年取得饮料销售收入20000万元，销售过程中购货方违约，另外取得合同违约金23.4万元；处置废弃的设备取得处...

相关内容：饮料,制造,企业,增值税,纳税人,2015年,全年,销售,收入,20000万元,购货,方违约,违约,合同,违约金,23.4万元,废弃,设备

猜你喜欢

访问排行

联系我们