共用题干位于某市的房地产开发企业，2013年开发建造一幢写字楼，其发生的相关业务如下：(1)取得土地使用权支付地价款2000万元，缴纳相关税费160万...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题共用题干位于某市的房地产开发企业，2013年开发建造一幢写字楼，其发生的相关业务如下：(1)取得土地使用权支付地价款2000万元，缴纳相关税费160万元：(2)开发过程中支付拆迁补偿费100万元，前期工程费80万元，建筑安装工程费500万元，基础设施费20万元；(3)房地产开发费用中的利息支出为50万元，但不能够提供金融机构证明；(4)开发、销售过程中发生管理费用和销售费用260万元：(5)写字楼竣工验收，将总建筑面积的1/2销售，签订商品房销售合同，取得销售收入5500万元；将另外1/2的建筑面积出租，当年取得租金收入20万元；(6)已知该房地产开发企业的房地产开发费用扣除比例为8%。根据上述资料回答下列问题：

选项该房地产开发企业2013年应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加共计()万元。 A、182.16 B、298.08 C、302.5 D、303.6

答案 D

解析 71.应缴纳营业税、城建税及教育费附加合计=(5500+20)*5%*(1+7%+3%)=303.6（万元）。 72.(1)计算土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额=(2000+160)*1/2=2160*1/2=1080（万元）；(2)计算土地增值税时应扣除的房地产开发成本金额=(100+80+500+20)*1/2=700*1/2=350（万元）；(3)允许扣除的取得+地使用权所支付的金额和房地产开发成本共计=1080+350=1430（万元）。 73.计算土地增值税时应扣除的房地产开发费用金额=(2160+700)*8%*1/2=114.4（万元）。 74.(1)计算土地增值税时应扣除的与转让房地产有关的税金=5500*5%*(1+7%+3%)=302.5（万元）；(2)扣除项目金额=1080+350+114.4+302.5+(1080+350)*20%=2132.9（万元）；增值额=5500-2132.9=3367.1（万元）；增值率=3367.12132.9*100%=157.86%；适用50%的税率，速算扣除系数为15%。该房地产开发企业应纳土地增值税=3367.1*50%-2132.9*15%=1683.55-319.94=1363.61（万元）。

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共用题干位于某市的房地产开发企业，2013年开发建造一幢写字楼，其发生的相关业务如下：(1)取得土地使用权支付地价款2000万元，缴纳相关税费160万...

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