甲公司2015年发现2013年有笔实际资产损失10万元在当年未扣除，已知甲公司2013年应纳税所得额为8万元，2014年应纳税所得额为3万元，2015年应...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司2015年发现2013年有笔实际资产损失10万元在当年未扣除，已知甲公司2013年应纳税所得额为8万元，2014年应纳税所得额为3万元，2015年应纳税所得额为12万元，甲公司将上述损失在2015年进行资产损失申报，该公司2015年实际应缴纳的企业所得税为（　　）万元。

选项 A.0.25 B.0.5 C.1 D.2

答案 B

解析 2013年应扣未扣支出10万元，准予追补至2013年度确认，确认后应纳税所得额=8-10=-2（万元），2013年多缴税款=8*25%=2（万元），2014年可以补亏2万元，补亏后应纳税所得额=3-2=1（万元），2014年多缴税款=2*25%=0.5（万元）。2013和2014年多缴税共=2+0.5=2.5（万元），可以抵减2015年应纳税额，故2015年实际应缴纳企业所得税=12*25%-2.5=0.5（万元）。

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