某增值税一般纳税人2011年因管理不善毁损一批库存材料(适用的增值税税率为17%)，账面成本13590元(含运费3590元)，保险公司审理后同意赔付600...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某增值税一般纳税人2011年因管理不善毁损一批库存材料(适用的增值税税率为17%)，账面成本13590元(含运费3590元)，保险公司审理后同意赔付6000元，该企业的损失得到税务机关的审核和确认，在企业所得税前可扣除的损失金额为（　　）元。

选项 A. 2139．5 B. 83850 C. 9560．22 D. 2900

答案 C

解析不得从销项税额中抵扣的进项税额，应视同企业财产损失，准予与存货损失一起在所得税前按规定扣除。不得抵扣的进项税=(13590-3590)*17%+3590／(1-7%)*7%=1970．22(元)。在所得税前可扣除的损失金额=13590+1970．22-6000=9560．22(元)

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