北京市甲公司为一家大型租赁公司，为增值税一般纳税人。2018年9月15日，向乙企业出租一台有形动产设备（2016年8月购入），约定租赁期限2年，预收不含税...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题北京市甲公司为一家大型租赁公司，为增值税一般纳税人。2018年9月15日，向乙企业出租一台有形动产设备（2016年8月购入），约定租赁期限2年，预收不含税租金50000元，该设备由北京一家运输企业（营改增后登记为增值税一般纳税人）负责运输，甲租赁公司支付不含增值税运费2000元，并取得了运输企业开具的增值税专用发票；9月25日，向丙企业出租厂房，约定租赁期限为10年，收取不含税租金100万元，该公司按一般计税方法计税。则该公司9月应纳增值税税额为（）元。

选项 A.107800 B.108000 C.118280 D.118500

答案 A

解析自2018年5月1日起至2019年3月31日，有形动产租赁服务适用16%的税率；接受货物运输服务，可以凭取得的增值税专用发票抵扣进项税。应纳增值税税额＝50000×16%＋1000000×10%－2000×10%＝107800（元）

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