某税务师2020年6月对企业2019年的纳税情况进行审核，发现企业2019年12月份将新建厂房购进的材料30000元计入生产成本中，由于企业生产产品成本已...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某税务师2020年6月对企业2019年的纳税情况进行审核，发现企业2019年12月份将新建厂房购进的材料30000元计入生产成本中，由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，所以无法按照审核发现的30000元直接作为错账调整金额。2019年底企业的原材料科目余额是80000元，生产成本科目余额是120000元，库存商品科目余额是400000元，主营业务成本是480000元，则以下会计调整分录中，错误的是（　）。　　

选项 A.借：以前年度损益调整 10800 贷：利润分配——未分配利润　　　　10800 　　B.借：在建工程 30000 贷：生产成本 3600 库存商品 12000 以前年度损益调整 14400 　　C.借：在建工程 34800 贷：生产成本 3600 库存商品 12000 以前年度损益调整 14400 应交税费——应交增值税（进项税额转出）　 4800

答案 B

解析 1.分摊率：30000/（120000＋400000＋480000）＝3%；　　2.分摊数字　　生产成本：3600；库存商品：12000；主营业务成本：14400 　　3.补交企业所得税：3600；　　4.税后利润：10800

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某税务师2020年6月对企业2019年的纳税情况进行审核，发现企业2019年12月份将新建厂房购进的材料30000元计入生产成本中，由于企业生产产品成本已...

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