税务师代理某企业2019年度企业所得税纳税申报事宜，该企业来源于境内所得应纳税所得额为200万元，已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题税务师代理某企业2019年度企业所得税纳税申报事宜，该企业来源于境内所得应纳税所得额为200万元，已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（　）万元。

选项 A.10 B.12 C.5 D.79

答案 C

解析该企业汇总纳税应纳税额＝（200＋100）×25%＝75（万元），境外已纳税款抵免限额＝（200＋100）×25%×100÷（200＋100）＝25（万元），押题微信公众号：j i n k a o d i a n境外实纳税额20万元，可全额抵免。境内已预缴50万元，则汇总纳税应纳所得税额＝75－20－50＝5（万元）。

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