《增值税纳税申报表》（适用增值税一般纳税人）中“进项税额转出”，应当填列以下（　）业务。A.某工业企业发生外购材料的非正常损失B.某建材城将上月外购的...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题《增值税纳税申报表》（适用增值税一般纳税人）中“进项税额转出”，应当填列以下（　）业务。

选项 A.某工业企业发生外购材料的非正常损失 B.某建材城将上月外购的建材用于本企业的职工宿舍 C.某食品厂取得的销售折让 D.某商场获得的销售折扣款 E.某生产企业出口产品，当期计算的免抵退税不得免征和抵扣税额

答案 ABCE

解析选项A、B、E，外购材料发生非正常损失、外购材料用于职工福利和出口产品当期的免抵退税不得免征和抵扣税额在会计中直接计入进项税额转出科目，在税法中填报在《增值税纳税申报表》的 “进项税额转出”栏；选项C，销售折让在会计中是取得红字增值税专用发票，冲减当期进项税额，在税法中填报《增值税纳税申报表》时，需要填列在“进项税额转出”栏。

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