税务师2020年3月份受托为位于县城的某一般纳税人审核上年度所得税的纳税情况，发现该企业2018年2月份销售高档化妆品收取的押金在2019年2月逾期300...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题税务师2020年3月份受托为位于县城的某一般纳税人审核上年度所得税的纳税情况，发现该企业2018年2月份销售高档化妆品收取的押金在2019年2月逾期30000元未退还，企业仍在其他应付款中挂账，税务师应作的调账分录为（）。（化妆品消费税税率为15%，考虑地方教育费附加）　　

选项 A.借：其他应付款 30000 贷：以前年度损益调整 25641.03 应交税费——应交增值税（销项税额） 4358.97 　　B.借：其他应付款 30000 贷：以前年度损益调整 25862.07 应交税费——应交增值税（销项税额） 4137.93 　　C.借：税金及附加 3879.31 贷：应交税费——应交消费税　　 3879.31 　　D.借：以前年度损益调整 3879.31