（2017年）2016年8月甲公司将持有的乙公司股票全部转让，取得转让收入7500万元，经审核发现，甲公司向乙公司投资时支付款项6000万元，并拥有乙公司...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题（2017年）2016年8月甲公司将持有的乙公司股票全部转让，取得转让收入7500万元，经审核发现，甲公司向乙公司投资时支付款项6000万元，并拥有乙公司40%股权，采用权益法核算，在股权转让时，该项投资账面记录为“长期股权投资--投资成本”借方余额6000万元和“长期股权投资--损益调整”借方2000万元。　　问题（1）：作出甲公司该项股权转让业务的会计分录　　问题（2）：计算转让该项股权的应纳税所得额，并说明在2016年汇算清缴时如何进行纳税调整？

选项

答案

解析 1.借：银行存款 7500 　　　　投资收益 500 　　　　贷：长期股权投资——成本　　 6000 长期股权投资——损益调整 2000 2.长期股权投资在所得税上的计税基础为投资成本6000万元　　股权转让应纳税所得额=7500－6000＝1500万元　　所得税汇算清缴时需要调增应纳税所得额2000万元

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（2017年）2016年8月甲公司将持有的乙公司股票全部转让，取得转让收入7500万元，经审核发现，甲公司向乙公司投资时支付款项6000万元，并拥有乙公司...

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