2019 年 6 月，税务师受托对某煤矿（系增值税一般纳税人）进行纳税审核，发现如下问题：（1）当月将自产的 A 型原煤等价换取劳保专用用品，互开普通...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题 2019 年 6 月，税务师受托对某煤矿（系增值税一般纳税人）进行纳税审核，发现如下问题：（1）当月将自产的 A 型原煤等价换取劳保专用用品，互开普通发票，该 A 型原煤每吨不含税销售额 4000 元，共计换出 15 吨。账务处理：借：原材料 10000（成本价）贷：库存商品——A 型原煤 10000 （2）当月将自产的 B 型原煤用于职工福利，账务处理：借：应付职工薪酬 22600 贷：主营业务收入 20000（市场价）应交税费——应交增值税（销项税额） 2600 同时结转成本：借：主营业务成本 14000 贷：库存商品 14000 已知：煤炭资源税税率为 8%。要求：逐项指出煤矿办税人员的税务处理是否正确，如不正确说明理由并作出调账分录。

选项

答案

解析（1）业务 1：采取以物易物方式销售煤炭，是反映既购进又销售双重经济业务，从而需计算缴纳资源税和增值税销项税额；故应做以下账务调整处理：借：原材料 57800 主营业务成本 10000 贷：主营业务收入 60000 应交税费——应交增值税（销项税额） 7800 借：税金及附加 4800 贷：应交税费——应交资源税 4800 借：应交税费——应交资源税 4800 贷：银行存款 4800 （2）业务 2：纳税人开采应税产品自用的，属于资源税的视同销售行为，故需计算缴纳资源税。账务处理调整：借：税金及附加 1600 贷：应交税费——应交资源税 1600 借：应交税费——应交资源税 1600 贷：银行存款 1600

分享到：

2019 年 6 月，税务师受托对某煤矿（系增值税一般纳税人）进行纳税审核，发现如下问题：（1）当月将自产的 A 型原煤等价换取劳保专用用品，互开普通...

相关内容：税务师,受托,煤矿,增值税,纳税人,审核,如下,问题,原煤,等价,劳保,专用,用品,互开

猜你喜欢

访问排行

联系我们