2020年8月份甲公司将持有的乙公司股权全部转让，取得转让收入7500万元。经审核发现，甲公司在向乙公司投资时支付款项6000万元，并拥有乙公司40%股权...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题 2020年8月份甲公司将持有的乙公司股权全部转让，取得转让收入7500万元。经审核发现，甲公司在向乙公司投资时支付款项6000万元，并拥有乙公司40%股权，采用权益法核算。在股权转让时，该项投资账面记录为：“长期股权投资—投资成本”借方余额6000万元，“长期股权投资—损益调整”借方余额2000万元。根据上述资料，回答下列问题： 1.作出甲公司该项股权转让业务的会计分录。 2.计算该项股权转让的应纳税所得额，并说明在2020年度汇算清缴时应如何进行纳税调整。

选项

答案

解析 1.借：银行存款 7500 投资收益 500 贷：长期股权投资—投资成本 6000 —损益调整 2000 2.企业所得税确认的应纳税所得额=7500-6000=1500（万元）。会计本期确认投资收益在借方，损失500万元。故应纳税调增2000万元。

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