某建筑公司为增值税一般纳税人，2019年1月承接了一个工程项目，含增值税工程总价款为1100万元，该项目适用一般计税方法。2019年1月收到预收款220万...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某建筑公司为增值税一般纳税人，2019年1月承接了一个工程项目，含增值税工程总价款为1100万元，该项目适用一般计税方法。2019年1月收到预收款220万元；2019年3月31日完工30%，收到工程款110万，原有的220万预收款转为工程款；2019年6月工程完工，收到工程款660万，被建设方扣留10%质保金110万。2020年6月收到110万质保金。　　请做出上述相关业务的会计分录。（以万元为单位）

选项

答案

解析 1.2019年1月收到预收款220万元　　借：银行存款　　220 　　　　贷：预收账款　　220 　　借：应交税费——预交增值税　　4 　　　　贷：银行存款 4 　　2.2019年3月31日完工30%，收到工程款110万，原有的220万预收款转为工程款　　借：银行存款 110 　　　　预收账款 220 　　　　贷：主营业务收入（工程结算、合同结算）　300 应交税费——应交增值税（销项税额）　 30 　　3.2019年6月工程完工，收到工程款660万，被建设方扣留10%质保金110万——关键点：税率调整为9% 　　借：银行存款 660 　　　　应收账款 110 　　　　贷：主营业务收入 706.42 应交税费——应交增值税（销项税额） 54.50 应交税费——待转销项税额 9.08 　　4.2020年6月收到110万质保金　　借：银行存款　　110 　　　　贷：应收账款　　110 　　借：应交税费——待转销项税额 9.08 　　　　贷：应交税费——应交增值税（销项税额）　9.08

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某建筑公司为增值税一般纳税人，2019年1月承接了一个工程项目，含增值税工程总价款为1100万元，该项目适用一般计税方法。2019年1月收到预收款220万...

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