某企业2020年将自产的医用口罩直接捐赠给承担疫情防治任务的武汉协和医院，该批口罩生产成本为70000元，同类售价100000元，为生产该批口罩，耗用的原...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某企业2020年将自产的医用口罩直接捐赠给承担疫情防治任务的武汉协和医院，该批口罩生产成本为70000元，同类售价100000元，为生产该批口罩，耗用的原材料30000元，已经抵扣进项税额3900元，假设该企业2020年利润总额300000元。请回答下列问题。　　问题1：如何进行账务处理？问题2：企业所得税应该如何进行税务处理？

选项

答案

解析 1.借：营业外支出 73900 　　　　贷：库存商品 70000 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 3900 2.1.视同销售：　　视同销售收入：100000，视同销售成本：70000，纳税调增30000 　　2.扣除类调整项目中其他　　账载金额73900，税收金额103900，纳税调减30000 　　3.捐赠支出纳税调整　　账载金额：103900元；税收金额103900元——全额扣除，无需纳税调整

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