问题1：请指出以上账务处理是否正确？如果错误，请做出相应的账务调整分录。　　问题2：在不考虑其他因素的情况下，计算应缴纳的企业所得税？　　提示：城...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题问题1：请指出以上账务处理是否正确？如果错误，请做出相应的账务调整分录。　　问题2：在不考虑其他因素的情况下，计算应缴纳的企业所得税？　　提示：城建税税率7%；教育费附加征收率3%；地方教育附加征收率2%。　　某税务师事务所2020年2月对某企业2019年度账册进行审查，发现如下问题：　　问题1：请指出以上账务处理存在哪些问题？如果错误，请做出相应的账务调整分录。　　业务1：2019年8月该企业将自己生产的产品用于装修办公楼上。该装修工程2019年度未完工，产品成本8000元，市价12000元。账务处理如下：　　借：管理费用　　　8000 　　　　贷：库存商品　　　8000 业务2：将自己生产的产品转作固定资产。该产品的成本为120000元，市价为180000元。账务处理如下：　　借：固定资产　　120000 　　　　贷：库存商品　　120000 业务3：对某应收账款计提坏账准备：　　借：资产减值损失　　5000 　　　　贷：坏账准备　　　　5000 　　借：本年利润　　　　5000 　　　　贷：资产减值损失　　5000 　　假定某企业2019年度利润总额300万元。问题2：在不考虑其他因素的情况下，计算应缴纳的企业所得税？

选项

答案

解析 1.该账务处理正确，无需调账；税会无差异，无需纳税调整。 2.企业的账务处理正确，无需调账；税会无差异，无需纳税调整。 3.企业的账务处理正确；但税会存在差异，需要纳税调增5000元。 2.应纳税所得额＝3000000＋5000＝3005000（元）　　应纳企业所得税＝3005000×25%＝751250（元）

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