税务师于2015年11月审核某企业纳税情况时发现,2014年11月该企业以60000元出售一台使用过的固定资产,出售时会计核算为:借:银行存款    ...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0
问题 税务师于2015年11月审核某企业纳税情况时发现,2014年11月该企业以60000元出售一台使用过的固定资产,出售时会计核算为: 借:银行存款     60000 贷:固定资产清理     58834.95 应交税费—未交增值税 1165.05 经进一步审核发现,该固定资产于2009年10月份购进并投入使用,购进时取得增值税专用发票注明金额80000元、税额13600元,进项税额已抵扣,如何进行账务调整
选项
答案
解析 2009年后购入的固定资产,购入时已经抵扣了进项税,转让旧固定资产,应该按适用税率(17%)计算销项税额。由于固定资产清理最终会转入营业外收支,涉及上年度的错账,应该通过“以前年度损益调整”科目来替代损益科目。 借:应交税费—未交增值税 1165.05 以前年度损益调整 7552.90 贷:应交税费—应交增值税(销项税额) 8717.95
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