某国有企业2013年境内所得1200万元，境外所得（均为税后所得）有三笔，其中来自甲国有两笔所得，分别为120万元和51万元，税率分别为40%和15%，来...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某国有企业2013年境内所得1200万元，境外所得（均为税后所得）有三笔，其中来自甲国有两笔所得，分别为120万元和51万元，税率分别为40%和15%，来自乙国所得42.5万元，已纳税7.5万元（甲国、乙国均与我国签订了避免重复征税的税收协定）。则2013年该国有企业应纳企业所得税()万元。

选项 A:300 B:305 C:308 D:316

答案 B

解析应该将来自一个国家的所得合并一起抵免。甲国所得按我国税法规定应纳税额=[120(1-40%)+51(1-15%)]*25%=65（万元）；在甲国已纳税额=120(1-40%)*40%+51(1-15%)*15%=89（万元），不用补税。乙国所得按我国税法规定应纳税额=(42.5+7.5)*25%=12.5（万元），应补税额=12.5-7.5=5（万元）2013年该国有企业应纳企业所得税=1200*25%+5=305（万元）

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