税务师在对某公司2015年企业所得税汇算清缴时发现2015年12月31日有一笔账务处理如下：借：销售费用159000　　贷：应付职工薪酬15900...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题税务师在对某公司2015年企业所得税汇算清缴时发现2015年12月31日有一笔账务处理如下：借：销售费用159000 　　贷：应付职工薪酬159000 《销售人员年终奖计算表》

经询问公司财务人员获悉，据该公司销售人员年终奖考核规定，销售人员年终奖依业绩计提，需经公司办公会议结合客户反馈情况确定（每年只发一次奖金），同时，财务人员告知，2016年公司办公会议已对销售人员年终奖最终确定，因张成被客户投诉，扣年终奖1800元，其余人员全额发放，经审核年终奖已于2016年3月发放。已知三位各月工资均为（已扣五险一金）6000、4000、3000元。（1）这部分销售人员年终奖，在2015年企业所得税汇算清缴时，应如何处理？说明理由。（2）分别计算三位2015年12月和2016年3月应扣缴的个人所得税？

选项

答案

解析（1）年终奖在所得税汇算清缴前发放，可以按实际发放数在税前扣除。依据：企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。

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