2016年7月某县某企业将厂房对外出售取得含增值税收入1020万元，已知该厂房是企业在2013年12月购入的，购入价格为600万元，厂房原值为630万元，...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题 2016年7月某县某企业将厂房对外出售取得含增值税收入1020万元，已知该厂房是企业在2013年12月购入的，购入价格为600万元，厂房原值为630万元，已经计提折旧400万元，账面净值230万元。厂房出售过程中用银行存款支付各种费用5万元，选择简易计税方法计算缴纳增值税，缴纳土地增值税60万元，不考虑印花税、城建税和教育费附加，则正确的账务处理是（　）。

选项 A、借：固定资产清理 2300000 累计折旧 4000000 贷：固定资产 6300000 B、借：银行存款 10200000 贷：固定资产清理 10000000 应交税费—未交增值税 200000 C、借：银行存款 10200000 贷：固定资产清理 10000000 应交税费—应交增值税（销项税额） 200000 D、借：营业税金及附加 600000 贷：应交税费—应交土地增值税 600000 E、借：固定资产清理 6550000 贷：营业外收入 6550000

答案 AB

解析应纳增值税＝（1020－600）/（1＋5%）*5%＝20（万）；结转固定资产清理的金额＝（1020－20增值税）－230（净值）－5（费用）－60（土地增值税）＝705（万元）。

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2016年7月某县某企业将厂房对外出售取得含增值税收入1020万元，已知该厂房是企业在2013年12月购入的，购入价格为600万元，厂房原值为630万元，...

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