某交通运输公司2013年度利润表显示的“利润总额”为-120万元，企业所得税年度纳税申报表显示的“应纳税所得额”为-120万元，2014年2月18日，该公...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某交通运输公司2013年度利润表显示的“利润总额”为-120万元，企业所得税年度纳税申报表显示的“应纳税所得额”为-120万元，2014年2月18日，该公司聘请了诚信税务师事务所的注册税务师小张审核时，发现“营业外支出”账户有一笔业务借方发生额为32万元，通过询问和查阅有关凭证资料等，确认该笔业务是由于2013年6月该公司由于司机违章驾驶发生重大交通事故，造成损失计入“营业外支出”账户，内容包括：(l)交通事故造成大客车报废，车辆购进原值为80万元，已提折旧30万元，保险部门赔偿20万元；(2)交通事故系驾驶人员严重违章造成，交警处以罚款2万元。问题：指出该公司2013年度的企业所得税纳税申报时上述营业外支出哪些可以税前扣除，并指出应如何进行税前扣除？

选项

答案

解析 1.(1)该企业发生财产的非正常损失30万元属于法定资产损失，应该按照国家税务总局公告2011年第25号规定，以专项申报的方式向主管税务机关进行申报扣除。(2)申报扣除时，应向主管税务机关提供下列证据材料：①固定资产的计税基础相关资料；②企业内部有关责任认定和核销资料；③企业内部有关部门出具的鉴定材料；④涉及责任赔偿的，应当有责任赔偿情况的说明；⑤专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告。 2.支付的交通罚款属于行政罚款，不得税前扣除，应调增应纳税所得额2万元属于行政罚款。

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某交通运输公司2013年度利润表显示的“利润总额”为-120万元，企业所得税年度纳税申报表显示的“应纳税所得额”为-120万元，2014年2月18日，该公...

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