某工业企业为增值税一般纳税人，2010年10月发生如下经济业务：(1)10月10、日外购原材料一批：已取得销货方开具的增值税专用发票一张，注明价款20...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某工业企业为增值税一般纳税人，2010年10月发生如下经济业务： (1)10月10、日外购原材料一批：已取得销货方开具的增值税专用发票一张，注明价款20000元，税额3400元，款项已支付。10月29日，该材料验收入库，该工业企业进行了如下账务处理：借：原材料 20000 应交税费-应交增值税(进项税额) 3400 贷：银行存款 23400 (2)10月23日，依据县级人民政府收回土地使用权的正式文件被收回土地，取得财政补偿收入1000000元。 (3)本企业非独立核算食堂对外营业，10月发生了对外餐饮服务收入50000元。问题： 1.该企业对业务(1)的会计处理是否正确?如不正确，编制相应调整分录。 2.该企业应如何缴纳业务(2)(3)的营业税?应缴税款分别为多少?， 3.根据问题2计算的应缴税款，编制该企业计提和缴纳营业税的会计分录。

选项

答案

解析 1.不正确，对于票到货未到的情况，应计入材料采购而不是原材料正确的账务处理如下：借：材料采购 20000 应交税费--应交增值税(进项税额) 3400 贷：银行存款23400 2.拆迁补偿免征营业税;餐饮收入征收营业税=50000*5%=2500 3.借：营业税金及附加 2500 贷：应交税费--应交营业税 2500 借：应交税费--应交营业税 2500 贷：银行存款 2500

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某工业企业为增值税一般纳税人，2010年10月发生如下经济业务：(1)10月10、日外购原材料一批：已取得销货方开具的增值税专用发票一张，注明价款20...

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