某市贸易公司于2012年8月16日将拥有的商铺以800万元出售.经审核：该商铺购房发票显示开票日期为2007年1月18日，金额为500万元；缴纳契税15万...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某市贸易公司于2012年8月16日将拥有的商铺以800万元出售.经审核：该商铺购房发票显示开票日期为2007年1月18日，金额为500万元；缴纳契税15万元、印花税0.25万元，支付手续费10万元；商铺购进后发生装修费用75万元：商铺于 2007年6月18日开始投入使用。贸易公司除将印花税计入“管理费用”外，商铺置的价款、税费和装修费均计入“固定资产”，合计原值为600万元.截止到出售时，商铺己累计计提折旧140万元。问题： 1.计算商铺出售时应缴纳的相关税费。 2.计算商铺出售后应计入企业所得税应纳税所得额的金额。

选项

答案

解析 1.（1）应缴纳营业税=（800-500）*5%=15（万元）（2）应缴纳城建税=15*7%=1.05（万元）（3）应缴纳教育费附加=15*3%=0.45（万元）（4）应缴纳印花税=800*0.5‰=0.4（万元）（5）应缴纳土地增值税: 增值额=800-[500*（1+6*5%）+15+1.05+0.45+0.4+15]=800-681.5=118.5（万元）增值额占扣除项目金额的比例=118.5681.5*100%=17.39%，适用土地增值税税率为30% 应缴纳土地增值税=118.5*30%=35.55（万元）。 2.商铺出售后应计入企业所得税应纳税所得额的金额=800-（600-140）-15-0.45-1.05-0.4-35.55=287.55（万元）。【知识点】其他

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某市贸易公司于2012年8月16日将拥有的商铺以800万元出售.经审核：该商铺购房发票显示开票日期为2007年1月18日，金额为500万元；缴纳契税15万...

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