某拟建工业生产项目的有关基础数据如下： 1.项目建设期2年，运营期6年。建设投资2000万元，预计全部形成固定资产。 2.项目资金来源为自有资金和贷款...

某拟建工业生产项目的有关基础数据如下：

1.项目建设期2年，运营期6年。建设投资2000万元，预计全部形成固定资产。

2.项目资金来源为自有资金和贷款。建设期内，每年均衡投入自有资金和贷款各500万元，贷款年利率为6%。流动资金全部用项目资本金支付，金额为300万元，于投产当年投入。

3.固定资产使用年限为8年，采用直线法折旧，残值为100万元。

4.项目贷款在运营期的6年间，按照等额还本、利息照付的方法偿还。

5.项目投产第1年的营业收入和经营成本分别为700万元和250万元，第2年的营业收入和经营成本分别为900万元和300万元，以后各年的营业收入和经营成本分别为1000万元和320万元。不考虑项目维持运营投资、补贴收入。

6.企业所得税率为25%，营业税及附加税率为6%。

问题

1.列式计算建设期贷款利息、固定资产年折旧费和计算期第8年的固定资产余值。

2.计算各年还本、付息额及总成本费用。

3.列式计算计算期第3年的所得税。从项目资本金出资者的角度，列式计算计算期第8年的净现金流量。

(计算结果保留两位小数)

1.第1年建设期贷款利息=(500×1/2)万元×6%=15.00万元;

第2年建设期贷款利息=(500+15.00+500×1/2)万元×6%=45.90万元;

建设期贷款利息=(15.00+45.90)万元=60.90万元;

固定资产年折旧费=[(2000+60.90-100)÷8]万元=245.11万元;

计算期第8年的固定资产余值=[245.11×(8-6)+100]万元=590.22万元。

2.填写借款还本付息计划表，见表10-35。

填写总成本费用估算表(生产要素法)，见表10-36。

3.计算期第3年的营业税金及附加=700万元×6%=42万元。

计算期第3年的利润总额=(700-558.76-42)万元=99.24万元。

计算期第3年的所得税=99.24万元×25%=24.81万元。

计算期第8年的现金流入=(1000+590.22+300)万元=1890.22万元。

计算期第8年的营业税金及附加=1000万元×6%=60万元。

计算期第8年的利润总额=(1000-575.72-60)万元=364.28万元。

计算期第8年的所得税=364.28万元×25%=91.07万元。

计算期第8年的现金流出=(176.80+10.61+320+60+91.07)万元=658.48万元。

计算期第8年的净现金流量=(1890.22-658.48)万元=1231.74万元。