【资料】甲公司为居民企业，主要从事工艺品生产和销售业务。2020年度有关经营情况如下：（1）销售产品收入2000万元，出租设备租金收入20万元，接受捐...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题【资料】甲公司为居民企业，主要从事工艺品生产和销售业务。2020年度有关经营情况如下：（1）销售产品收入2000万元，出租设备租金收入20万元，接受捐赠收入10万元，国债利息收入2万元，转让商标权收入60万元。（2）将价值50万元的产品用于换取乙公司生产的货物，将价值34万元的产品用于抵信用公司欠款，将价值3.5万元的产品用于馈赠客户，将价值10万元的产品用于奖励优秀职工。（3）捐赠支出27万元，其中直接向丁中学捐赠3万元，通过市民政部门用于扶穷救济的捐赠24万元。（4）违反规定被工商行政管理局罚款2.5万元；缴纳税收滞纳金1万元；非广告性赞助支出3万元。（5）预缴企业所得税税款33万元。（6）全年利润总额为190万元。已知：公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

选项 2.甲公司的下列业务中，在计算2020年度企业所得税应纳税所得额时，应视同销售计算所得税的是（）。 A.将价值34万元的产品用于抵信用公司欠款 B.将价值50万元的产品用于换取乙公司生产的货物 C.将价值3.5万元的产品用于馈赠客户 D.将价值10万元的产品用于奖励优秀职工

答案 ABCD

解析【答案】ABCD 【解析】除另有规定外，企业发生非货币性资产交换（选项B），以及将货物、财产、劳务用于“捐赠（选项C）”、偿债（选项A）、赞助、集资、广告、样品、“职工福利（选项D）”或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务。

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