甲厂为增值税一般纳税人，主要从事葡萄酒的生产和销售业务。2019年9月有关经营情况如下： (1)进口酿酒设备，取得海关进口增值税专用缴款书注明税额13...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲厂为增值税一般纳税人，主要从事葡萄酒的生产和销售业务。2019年9月有关经营情况如下： (1)进口酿酒设备，取得海关进口增值税专用缴款书注明税额130000元。 (2)支付葡萄酒广告费取得增值税专用发票注明金额300000元，税额18000元。 (3)支付销售葡萄酒运输费取得增值税专用发票注明税额2000元。 (4)销售自产W品牌葡萄酒取得含增值税价款5085000元，另收取优质费113000元。 (5)将100箱自产Y品牌葡萄酒作为福利向员工免费发放，同类葡萄酒含增值税平均售价1010.22元／箱。 (6)上期留抵增值税税额为106000元。已知：增值税税率为13％；葡萄酒消费税税率为10％；取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答54-57小题。甲厂的下列进项税额中，准予从销项税额中扣除的是（）。

选项 A.上期留抵增值税税额106000元 B.支付葡萄酒广告费的进项税额18000元 C.进口酿酒设备的进项税额130000元 D.支付销售葡萄酒运输费的进项税额2000元

答案 ABCD

解析 (1)选项A：上期留抵税额可以在本期继续抵扣；(2)选项BCD：均取得了合法扣税凭证，均用于可抵扣用途，对应进项税额均可抵扣。

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甲厂为增值税一般纳税人，主要从事葡萄酒的生产和销售业务。2019年9月有关经营情况如下： (1)进口酿酒设备，取得海关进口增值税专用缴款书注明税额13...

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