甲公司2020年实现会计利润总额300万元，预缴企业所得税税额60万元，在“营业外支出”账目中列支了通过公益性社会团体向灾区的捐款38万元。已知企业所得税...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司2020年实现会计利润总额300万元，预缴企业所得税税额60万元，在“营业外支出”账目中列支了通过公益性社会团体向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率为25%，公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

选项 A.（300＋38）*25%-60＝24.5万元 B.300*25%-60＝15万元 C.（300＋300*12%）*25%-60＝24万元 D.[300＋（38-300*12%）]*25%-60＝15.5万元

答案 D

解析【答案解析】（1）公益性捐赠税前扣除限额＝300*12%＝36（万元）＜实际发生额38万元，故公益性捐赠支出税前可以扣除36万元，需要纳税调增2万元；（2）应纳企业所得税税额＝[300＋（38-300*12%）]*25%-60＝15.5（万元）。

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