甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务，2019年9月有关经营情况如下： (1)进口一批高档护肤类化妆品，海关核定的关税完税价格85万...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务，2019年9月有关经营情况如下： (1)进口一批高档护肤类化妆品，海关核定的关税完税价格85万元，已缴纳关税4．25万元。 (2)购进生产用化妆包，取得增值税专用发票注明税额13万元，支付其运输费，取得增值税专用发票注明税额0．4万元。因管理不善该批化妆包全部丢失。 (3)委托加工高档美容类化妆品，支付加工费取得增值税专用发票注明税额68万元。 (4)购进生产用酒精，取得增值税专用发票注明税额13万元。 (5)销售自产成套化妆品，取得含增值税价款678万元，另收取包装物押金3．48万元。已知：增值税税率为13％，高档化妆品消费税税率为15％，取得的扣税凭证已通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答50-53小题。计算甲公司销售自产成套化妆品消费税税额的下列算式中，正确的是()

选项 A.678/(1+13％)*15％=90(万元) B.678*15％=101.7(万元) C.[678/(1+13％)+3．48]*15％=90．522(万元) D.(678+3．48)/(1+13％)*15％=90．46(万元)

答案 A

解析 (1)本题产品为化妆品，其对应的包装物押金收取时不作销售处理，在逾期时或一年以上作销售处理，选项CD排除；(2)题目明确交代“678万元”为含增值税价款，应当作价税分离。@##

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甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务，2019年9月有关经营情况如下： (1)进口一批高档护肤类化妆品，海关核定的关税完税价格85万...

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