甲广告公司为增值税一般纳税人，2019 年9 月发生如下业务：（1）取得含增值税的广告代理收入200 万元，因广告效果出色取得奖金5 万元；（...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲广告公司为增值税一般纳税人，2019 年9 月发生如下业务：（1）取得含增值税的广告代理收入200 万元，因广告效果出色取得奖金5 万元；（2）出租摄影设备取得含增值税的租赁收入50 万元、收取设备磨损赔偿金8 万元；（3）出售2014 年购进的制图设备一台，含增值税售价0.2 万元；（4）向广告发布者支付广告发布费，取得增值税专用发票上注明的税额为4.2 万元；（5）购进办公用小轿车1 辆，取得增值税专用发票上注明的税额为4.8 万元；（6）购进职工集体宿舍用装修材料，取得增值税专用发票上注明的税额为0.8 万元；为此，向运输公司支付运输费，取得增值税专用发票上注明的税额为0.1 万元。已知：文化创意服务增值税税率为6%，有形动产租赁服务增值税税率为13%。取得的增值税扣税凭证均于当月认证通过。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司下列增值税进项税额中，准予抵扣的是（）。

选项 A.支付广告发布费的进项税额4.2 万元 B.购进小轿车的进项税额4.8 万元 C.购进职工集体宿舍用装修材料的进项税额0.8 万元 D.支付运输费的进项税额0.1 万元

答案 AB

解析选项 CD：购进装修材料、接受交通运输服务用于集体福利、个人消费的，不得抵扣进项税额。

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