某企业2019年税前会计利润为150万元，当年8月某地发生地震，该企业通过国家机关向灾区捐款30万元已在税前会计利润中据实扣除，已知该企业适用的企业所得税...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某企业2019年税前会计利润为150万元，当年8月某地发生地震，该企业通过国家机关向灾区捐款30万元已在税前会计利润中据实扣除，已知该企业适用的企业所得税税率为25％，假设无其他纳税调整事项。则该企业2019年所得税应纳税额的下列计算中，正确的是( )。

选项 A.(150-30)×25％=30(万元) B.150×25％=37．5(万元) C.[150+(30-150×12％)]×25％=40．5(万元) D.(150+30)×25％=45(万元)

答案 C

解析公益性捐赠的扣除限额=150×12％=18(万元)<实际发生额30万元，准予在税前扣除的捐赠支出为18万元，应当纳税调增30-18=12(万元)，应纳税额=(150+12)×25％=40．50(万元)。

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