某卷烟厂为增值税一般纳税人，2020年3月发生如下经济业务：（1）进口一辆小汽车自用，支付买价17万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某卷烟厂为增值税一般纳税人，2020年3月发生如下经济业务：（1）进口一辆小汽车自用，支付买价17万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费共计3万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸后的运费和保险费共计2万元，另支付卖方佣金2万和买方佣金1万元。（2）从烟农处购进一批烟叶，收购价款为100万元；（3）将外购价值100万元的烟叶委托乙厂加工成烟丝，支付不含税加工费10万元；（4）领用收回的全部烟丝生产卷烟300箱，全部对外销售，取得不含税销售额1 000万元。已知：进口小汽车关税税率为20%，小汽车消费税税率为25%，小汽车增值税税率13%，城建税税率为7%，教育费附加征收率为3%；销售货物增值税税率为13%，卷烟消费税定额税率为每箱150元，比例税率为56%，烟丝消费税税率为30%，烟叶税税率为20%。价外补贴按烟叶收购价款的10%计入收购金额。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。根据资料（ 4），该卷烟厂应当缴纳消费税和增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。

选项 A.1000× 56%+1000× 13% B.1000× 56%＋ 150× 300÷ 10000+1000× 13% C.1000× 56%＋ 150× 300÷ 10000－ 47.14+1000× 13% D.1000× 56%＋ 150× 300÷ 10000－ 25.38+1000× 13%＝ 539.12（万元）

答案 C

解析卷烟执行复合计征；以委托加工收回的已税烟丝为原料生产的卷烟，其已纳的消费税税款准予按照规定从连续生产的应税消费品应纳消费税税额中抵扣。

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某卷烟厂为增值税一般纳税人，2020年3月发生如下经济业务：（1）进口一辆小汽车自用，支付买价17万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费...

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