甲公司 2020 年度发生合理的工资薪金支出 500 万元，发生职工福利费支出 76 万元，拨缴工会经费 5 万元，发生职工教育经费支出 25 万元，上年...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司 2020 年度发生合理的工资薪金支出 500 万元，发生职工福利费支出 76 万元，拨缴工会经费 5 万元，发生职工教育经费支出 25 万元，上年度结转未扣除的职工教育经费支出 20 万元。已知企业发生的职工福利费支出、拨缴的工会经费、发生的职工教育经费支出分别在不超过工资薪金总额 14%、2%、%的部分，准予扣除。在计算甲公司 2020 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费支出、工会经费和职工教育经费支出合计金额为（　　）。

选项 A.106 万元 B.121 万元 C.115 万元 D.100 万元

答案 C

解析职工福利费支出的扣除限额＝500×14%＝70（万元）；实际发生职工福利费支出 76 万元＞万元，按照限额 70 万元扣除；工会经费支出的扣除限额＝500×2%＝10（万元）；实际拨缴工会经费 5万元，按照实际发生额 5 万元扣除；职工教育经费支出扣除限额＝500×8%＝40（万元），实际发生职工教育经费 25 万元＋上年结转 20 万元＞40 万元，按照限额 40 万元扣除；合计准予扣除金额＝70＋5＋40＝115（万元）。

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甲公司 2020 年度发生合理的工资薪金支出 500 万元，发生职工福利费支出 76 万元，拨缴工会经费 5 万元，发生职工教育经费支出 25 万元，上年...

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