甲公司为增值税一般纳税人，主要从事房屋建筑工程施工业务。 2020 年 6 月有关经营情况如下：（ 1 ）承建的一项住宅工程完工，取得含增值税工程款 ...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为增值税一般纳税人，主要从事房屋建筑工程施工业务。 2020 年 6 月有关经营情况如下：（ 1 ）承建的一项住宅工程完工，取得含增值税工程款 6540000 元。（ 2 ）销售库存的建筑材料，取得含增值税价款 61585 元。（ 3 ）将一台施工设备出租给乙公司，租期 1 个月，取得含增值税租金 22600 元。（ 4 ）从丙电网公司购电，取得增值税专用发票注明税额 1170 元，所购电 90 ％用于办公楼， 10 ％用于职工食堂。（ 5 ）公司经理王某国内出差，取得注明王某身份信息的铁路往返车票两张，票面金额共计1090 元；支付住宿费，取得增值税专用发票注明税额 108 元；支付餐费，取得增值税普通发票（ 6 ）转让 2005 年自建的办公用房一处，并签订产权转移书据，取得含增值税价款 525000元，选择适用简易计税方法计税；该办公用房已提折旧 105000 元。已知：销售建筑服务增值税税率为 9 ％，销售货物增值税税率为 13 ％，销售有形动产租赁服务增值税税率为 13 ％，销售不动产简易计税方法下增值税征收率为 5 ％，铁路旅客运输服务按照 9 ％计算进项税额，取得的扣税凭证均符合抵扣规定。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算甲公司转让办公用房应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（　　）。

选项 A. （ 525000 － 105000 ） ÷ （ 1 ＋ 5 ％） × 5 ％＝ 20000 （元） B.525000 × 5 ％＝ 26250 （元） C.525000 ÷ （ 1 ＋ 5 ％） × 5 ％＝ 25000 （元） D. （ 525000 － 105000 ） × 5 ％＝ 21000 （元）

答案 C

解析（ 1 ）转让自建不动产应以收入全额为计税销售额，选项 AD 减除了折旧额，错误；（ 2 ）题目明确交代“ 525000 元”为含增值税价款，应当价税分离，选项 B 错误，选项C 正确。

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甲公司为增值税一般纳税人，主要从事房屋建筑工程施工业务。 2020 年 6 月有关经营情况如下：（ 1 ）承建的一项住宅工程完工，取得含增值税工程款 ...

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