甲矿场为增值税一般纳税人，主要从事铝土矿开采和销售业务，2021 年 1 月有关经营情况如下：（1）购进振动给料机一台，取得增值税专用发票注明税款 2...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲矿场为增值税一般纳税人，主要从事铝土矿开采和销售业务，2021 年 1 月有关经营情况如下：（1）购进振动给料机一台，取得增值税专用发票注明税款 25.5 万元；接受丙运输公司提供的运输服务，取得增值税专用发票注明税款 1.35 万元。（2）接受设备维修应税劳务，取得增值税专用发票注明税款 10.25 万元。（3）销售自产铝土矿原矿 2 000 吨，向购买方收取含税价款 678 万元，另收取从坑口到码头的运输费用为含税金额 13.56 万元、装卸费用为含税金额 2.26 万元（均未取得有效凭据）。（4）从乙矿场购入一批铝土矿原矿，取得增值税专用发票注明金额 300 万元，当月将上述外购原矿与自采原矿混合洗选加工为选矿对外销售，取得不含税销售额 1 500 万元。已知，甲矿场铝土矿原矿适用的资源税税率为 9%，选矿适用的资源税税率为 4.5%；乙矿场铝土矿原矿适用的资源税税率为 5.5%，选矿适用的资源税税率为 2.5%，增值税税率为 13%。要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算甲矿场当月销售自产铝土矿原矿应缴纳资源税的下列算式中，正确的是（　　）。

选项 A.（678＋13.56＋2.26）÷（1＋13%）×9%＝55.26 万元 B.[678＋13.56÷（1＋13%）]×9%＝62.1 万元 C.（678＋2.26）÷（1＋13%）×9%＝54.18 万元 D.（678＋13.56＋2.26）×9%＝62.44 万元

答案 A

解析资源税应税产品销售额是指纳税人销售应税矿产品向购买方收取的全部价款，但不包括收取的增值税税款。由于从坑口到码头的运输费用和装卸费用未取得有效凭据的，因此不得从销售额中扣除。甲矿场当月销售自产铝土矿原矿应缴纳资源税税额＝（678＋13.56＋2.26）÷（1＋13%）×9%＝55.26（万元）。

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甲矿场为增值税一般纳税人，主要从事铝土矿开采和销售业务，2021 年 1 月有关经营情况如下：（1）购进振动给料机一台，取得增值税专用发票注明税款 2...

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