某酒厂为增值税一般納税人，主要生产白酒。2019年10月采用分期收款方式销售白酒，合同规定，不含税销售额共计200万元，本月应收回60%货款，其余货款于1...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某酒厂为增值税一般納税人，主要生产白酒。2019年10月采用分期收款方式销售白酒，合同规定，不含税销售额共计200万元，本月应收回60%货款，其余货款于12月10日前收回，本月实际收回货款50万元。已知白酒增值税税率为13%，下列关于该业务增值税销项税表述中，正确的是（）。

选项 A.200×13% =26(万元） B.200×60% ×13%=15.6(万元） C.50×13%=6.5(万元) D.当月无需缴纳增值税，待实际收到全部货款时缴纳增值税

答案 B

解析【解析】（1)采取赊销和分期收款方式销售货物，纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天；（2)合同约定本月收回60%货款，故当月确认的销售收人200×60% =120 (万元），其增值税销项税=200×60%×13% =15.6 (万元）。

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