【资料】甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售高档化妆品。2018年10月有关经济业务如下：（1）销售高档香水150箱，不含增值税单价为2万元/箱，...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题【资料】甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售高档化妆品。2018年10月有关经济业务如下：（1）销售高档香水150箱，不含增值税单价为2万元/箱，另收取品牌使用费11.6万元。（2）受托加工高档香水精，收取不含增值税加工费5万元，委托方提供的原材料成本58万元，甲公司无同类产品销售价格。（3）销售高档口红两批，第一批100箱，不含增值税单价为0.2万元/箱；第二批200箱，不含增值税单价为0.16万元/箱。（4）将高档口红50箱赞助给国内某化妆品展销会。已知：高档化妆品适用的增值税税率为16%，消费税税率为15%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

选项 3.关于甲公司销售高档口红的增值税和消费税处理，下列计算中，正确的是（）。 A.甲公司销售高档口红共应确认增值税销项税额=（0.2×100+0.16×200）×16%=8.32（万元） B.甲公司销售高档口红共应确认增值税销项税额=0.2×（100+200）×16%=9.6（万元） C.甲公司销售高档口红应缴纳的消费税税额=（0.2×100+0.16×200）×15%=7.8（万元） D.甲公司销售高档口红应缴纳的消费税税额=0.2×（100+200）×15%=9（万元）

答案 AC

解析【答案】AC 【解析】（1）选项AB：销项税额=不含增值税销售额×适用的增值税税率；（2）选项CD：从价定率计征消费税的，应纳消费税税额=不含增值税销售额×适用的消费税税率。

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【资料】甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售高档化妆品。2018年10月有关经济业务如下：（1）销售高档香水150箱，不含增值税单价为2万元/箱，...

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